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中級經(jīng)濟師金融備考知識點:建立嚴密的內(nèi)控機制
含義
內(nèi)部控制是商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會、高級管理層和全體員工參與的,通過制定和實施系統(tǒng)化的制度、流程和方法,實現(xiàn)控制目標的動態(tài)過程和機制。
基本特征
成功的銀行一般具有以下共同特征:
(1)審慎經(jīng)營的理念和內(nèi)部控制的文化氛圍
(2)職責分離、相互制約的部門和崗位設置
(3)縱向的授權與審批制度
(4)系統(tǒng)內(nèi)部控制和業(yè)務活動融為一體的控制活動
(5)完善的信息系統(tǒng)
基本原則
(1)全覆蓋原則(貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程)
(2)制衡性原則(相互制約、相互監(jiān)督)
(3)審慎性原則(風險為本、審慎經(jīng)營,堅持內(nèi)控優(yōu)先)
(4)相匹配原則(根據(jù)情況變化及時進行調(diào)整)
實現(xiàn)路徑
(1)建立合理的組織結構
(2)建立完善的內(nèi)部控制體制
(3)完善內(nèi)部稽核制度
(4)建立健全各項內(nèi)部管理機制
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