中級薪稅管理師考試：理解和掌握薪酬體系設(shè)計的基本原理、企業(yè)職工薪酬在財務(wù)報表中的列報、企業(yè)薪酬的個人所得稅政策、企業(yè)薪酬的個人所得稅籌劃、企業(yè)薪酬的企業(yè)所得稅政策、企業(yè)職工薪酬的預(yù)算管理、企業(yè)職工薪酬成本管理、企業(yè)職工薪酬管理的內(nèi)部控制體系建設(shè)、企業(yè)職工薪酬法律風(fēng)險管理等，以及是否具有從事薪稅管理師專業(yè)中級管理實務(wù)工作的能力。

第1章 薪酬體系設(shè)計的基本原理

基本要求：

理解薪酬的概念、構(gòu)成、設(shè)計基本原則，理解和掌握薪酬體系設(shè)計流程，包括職位分析、職位評價、薪酬調(diào)查與薪酬水平設(shè)計、薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計、寬帶薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計。

考核內(nèi)容：

一、薪酬的構(gòu)成

二、薪酬體系設(shè)計的基本原則

戰(zhàn)略性原則 公平性原則 激勵性原則效益性原則 合法性原則

三、薪酬體系設(shè)計流程

(一)職位分析

職位分析概述職位分析的主要內(nèi)容

(二)職位評價

職位評價概述職位評價的基本原則職位評價的基本方法

(三)薪酬調(diào)查與薪酬水平設(shè)計

薪酬調(diào)查薪酬水平設(shè)計

(四)薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計

薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計概述 薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計的模式

薪酬結(jié)構(gòu)的橫向設(shè)計薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計的關(guān)鍵要點

(五)寬帶薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計

寬帶薪酬概述 寬帶薪酬結(jié)構(gòu)的主要特點寬帶薪酬結(jié)構(gòu)的適用條件

(六)薪酬體系的實施、修正和調(diào)整

第2章 企業(yè)職工薪酬在財務(wù)報表中的列報

基本要求：

理解財務(wù)報表編制的基本原理、職工及職工薪酬的范圍和分類、短期薪酬的確認(rèn)和計量、財務(wù)報告的基本內(nèi)容，運(yùn)用和掌握資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表的編制方法。

考核內(nèi)容：

第1節(jié) 財務(wù)報表編制的基本原理

一、財務(wù)報表目標(biāo)

二、財務(wù)報表使用者

三、財務(wù)報表編制的基本假設(shè)

會計主體持續(xù)經(jīng)營會計分期貨幣計量

四、權(quán)責(zé)發(fā)生制

五、會計要素

六、記賬方法

七、企業(yè)會計準(zhǔn)則

八、會計信息質(zhì)量要求

可靠性 相關(guān)性 可理解性 可比性 實質(zhì)重于形式

重要性 謹(jǐn)慎性 及時性

第2節(jié) 職工及職工薪酬的范圍及分類

一、企業(yè)職工薪酬會計準(zhǔn)則制定背景及主要內(nèi)容

二、職工和職工薪酬的范圍及分類

職工的概念 職工薪酬的概念及分類

第3節(jié) 短期薪酬的確認(rèn)與計量

一、貨幣性短期薪酬的確認(rèn)與計量

貨幣性短期薪酬的確認(rèn) 貨幣性短期薪酬的計量

帶薪缺勤的確認(rèn)與計量 短期利潤分享計劃的確認(rèn)與計量

二、非貨幣性福利的確認(rèn)與計量

以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給職工作為福利

將擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用或租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用向職工提供企業(yè)支付了補(bǔ)貼的商品或服務(wù)

三、辭退福利的確認(rèn)與計量

辭退福利的含義 辭退福利的確認(rèn)和計量

第4節(jié) 財務(wù)報告的基本內(nèi)容

一、資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表的概念及結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表的列示

二、利潤表

利潤表的定義和作用 企業(yè)利潤表的列報格式和列報方法

三、現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表的概念及編制基礎(chǔ) 現(xiàn)金流量的分類

現(xiàn)金流量表的編制方法

第3章 企業(yè)薪酬的個人所得稅政策

基本要求：

理解個人所得稅的相關(guān)概念，個人所得稅法中的概念、居民的工資和薪金所得的構(gòu)成、居民的工資和薪金所得的構(gòu)成、股權(quán)激勵的個人所得。掌握各種情況中的工資和薪金所得計算及實際應(yīng)用。

考核內(nèi)容：

第1節(jié) 個人所得稅概述

一、個人所得稅法簡介

個人所得稅的產(chǎn)生與發(fā)展 我國個人所得稅法的整體框架

二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

納稅義務(wù)人的概念 納稅人的類型及判定標(biāo)準(zhǔn)

有限納稅義務(wù)與無限納稅義務(wù)納稅扣繳義務(wù)人

三、征稅對象與稅率

稅目稅基稅率計征方式

四、納稅申報與征收管理

全員全額扣繳申報納稅 納稅人自行申報納稅 個人所得稅的反避稅

第2節(jié) 個人所得稅法中薪酬的概念

一、工資、薪金所得的含義

與勞務(wù)報酬所得的區(qū)別 與稿酬所得的區(qū)別

與經(jīng)營所得的區(qū)別 與利息、股息、紅利所得的區(qū)別

二、工資、薪金所得的專項規(guī)定

三、工資、薪金所得的例外項目

第3節(jié) 居民個人的工資、薪金所得

一、預(yù)扣預(yù)繳的一般計算方法

累計收入 累計免稅收入 累計減除費(fèi)用 累計專項扣除

累計專項附加扣除 累計依法確定的其他扣除

二、預(yù)扣預(yù)繳的特殊計算方法

雇主為雇員發(fā)放的全年一次性獎金的稅款計算方法

企事業(yè)單位將自建住房以低于購置的稅款計算方法

企事業(yè)單位將建造成本價格銷售給職工的稅款計算方法

個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計稅方法

個人提前退休取得的補(bǔ)貼收入的計稅辦法

企業(yè)年金、職業(yè)年金的計稅辦法

試點稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的計稅辦法

三、預(yù)扣預(yù)繳的納稅申報

人員信息采集 專項扣除附加信息采集 工資薪金預(yù)扣預(yù)繳

四、年終匯算清繳的計算與申報

匯算清繳金額的計算 匯算清繳的申報

匯算清繳的退稅與補(bǔ)稅 年度匯算服務(wù)

五、自行納稅申報

第4節(jié) 非居民個人的工資、薪金所得

一、應(yīng)納稅額的計算

一般計算方法 特殊計算方法

二、適用稅收協(xié)定

無住所個人享受境外受雇所得協(xié)定待遇

無住所個人享受境內(nèi)受雇所得協(xié)定待遇

關(guān)于無住所個人適用董事費(fèi)條款的規(guī)定

三、納稅申報

代扣代繳申報 自行申報關(guān)于無住所個人相關(guān)征管規(guī)定

第5節(jié) 股權(quán)激勵的個人所得

一、股權(quán)激勵概述

股權(quán)激勵的含義 股權(quán)激勵的常見形式股權(quán)激勵的主要環(huán)節(jié)

二、相關(guān)個人所得稅政策

利息、股息、紅利所得 個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)納稅額

個人轉(zhuǎn)讓股票的個人所得稅規(guī)定

三、股權(quán)激勵個人所得稅的計算

股票期權(quán) 股票增值權(quán) 限制性股票 非居民個人股權(quán)激勵 優(yōu)惠政策

四、股權(quán)激勵個人所得稅的申報

事前備案納稅申報

第4章 企業(yè)薪酬的個人所得稅籌劃

基本要求：

理解企業(yè)薪酬中的稅務(wù)策劃概述的內(nèi)容、個人所得稅籌劃的設(shè)計思路、個人所得稅籌劃的風(fēng)險管理的相關(guān)內(nèi)容。掌握稅務(wù)籌劃的基本方法及實際運(yùn)用。

考核內(nèi)容：

第1節(jié) 稅務(wù)籌劃概述

一、稅務(wù)籌劃的概念

三、稅務(wù)籌劃的原理

三、稅務(wù)籌劃的原則

四、稅務(wù)籌劃的基本方法

節(jié)稅方法 避稅方法 畢馬威“惡性避稅”及其分析

第2節(jié) 個人所得稅籌劃的設(shè)計思路

一、借助稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行工資薪金所得的籌劃

充分利用專項附加扣除 充分利用其他扣除

外籍人員充分利用各項優(yōu)惠的稅務(wù)籌劃

二、通過改變薪酬模式進(jìn)行工資薪金所得的籌劃

改變薪酬形式進(jìn)行稅務(wù)籌劃

利用職工福利費(fèi)調(diào)整薪酬結(jié)構(gòu)

設(shè)立獨立的非公司制企業(yè)承接公司業(yè)務(wù)

三、社會保險費(fèi)與住房公積金的籌劃

雇傭退體人員 轉(zhuǎn)為勞務(wù)用工 利用勞務(wù)派遣與勞務(wù)外包

第3節(jié) 個人所得稅籌劃的風(fēng)險管理

一、個人所得稅籌劃的反面案例

名為稅務(wù)籌劃，實為違反偷逃稅款

完稅憑證引出異地避稅案

金融情報將成反自然人避稅的利器

跨國情報將使跨國避稅的無處藏身

二、個人所得稅籌劃的風(fēng)險因素

人員因素 方案因素 執(zhí)行因素

三、個人所得稅籌劃的風(fēng)險控制要點

業(yè)務(wù)部署 財務(wù)信息內(nèi)部控制

第5章 企業(yè)薪酬的企業(yè)所得稅政策

基本要求：

理解企業(yè)所得稅法概述、企業(yè)所得稅法中的薪酬的概念、企業(yè)薪酬的所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)、工資、薪金支出相關(guān)的稅前扣除項目的基本內(nèi)容，掌握所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)、工資、薪金支出相關(guān)的稅前扣除項目計算和運(yùn)用。

考核內(nèi)容：

第1節(jié) 企業(yè)所得稅法概述

一、企業(yè)所得稅法簡介

二、納稅義務(wù)人

三、征稅對象

四、征稅稅率

五、應(yīng)稅所得額

收入總額 不征稅收入與免稅收入 各項扣除

六、征收管理

征收方式納稅地點納稅期限跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅稅前扣除憑證

第2節(jié) 企業(yè)所得稅法中薪酬的概念

一、工資、薪金支出的含義

與勞務(wù)費(fèi)支出的區(qū)別與職工福利費(fèi)支出的區(qū)別

二、工資、薪金支出的特殊規(guī)定

允許計入工資、薪金支出的職工福利費(fèi)支出

允許計入工資、薪金支出的勞務(wù)費(fèi)支出

三、工資、薪金支出的擴(kuò)展分析

第3節(jié) 企業(yè)薪酬的所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

一、扣除原則

二、扣除憑證

工資表 銀行對賬單 勞動合同 定(調(diào))薪單

員工福利計劃 其他材料

三、扣除金額

貨幣性薪酬的扣除金額 非貨幣性薪酬的扣除金額

四、稅收優(yōu)惠

因研究開發(fā)費(fèi)加計扣除而帶來的人力成本稅后優(yōu)惠

企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

第4節(jié) 工資、薪金支出相關(guān)的稅前扣除項目

一、職工福利費(fèi)

二、工會經(jīng)費(fèi)

三、職工教育經(jīng)費(fèi)

四、社會保險費(fèi)

第6章 企業(yè)職工薪酬的預(yù)算管理

基本要求：

理解企業(yè)預(yù)算管理的涵義、主要內(nèi)容、業(yè)務(wù)流程、基本原則，理解企業(yè)人力資源規(guī)劃的涵義、工作流程及具體方法、企業(yè)職工薪酬預(yù)算編制及編制方法。理解企業(yè)職工薪酬預(yù)算的執(zhí)行和方法、企業(yè)職工薪酬預(yù)算調(diào)整、企業(yè)職工薪酬預(yù)算績效，掌握企業(yè)職工薪酬的編制方法、預(yù)算分析方法、績效考核，以及在實際工作中的應(yīng)用。

考核內(nèi)容：

第1節(jié) 企業(yè)預(yù)算管理概述

一、企業(yè)預(yù)算管理的涵義

二、企業(yè)預(yù)算管理的主要內(nèi)容

業(yè)務(wù)預(yù)算 專門決策預(yù)算 財務(wù)預(yù)算職工薪酬預(yù)算與全面預(yù)算之間的關(guān)系

三、預(yù)算管理的業(yè)務(wù)流程

四、預(yù)算管理的基本原則

戰(zhàn)略導(dǎo)向原則 過程控制原則 融合性原則 平衡管理原則 權(quán)變性原則

第2節(jié) 企業(yè)人力資源規(guī)劃管理

一、人力資源規(guī)劃的涵義

二、人力資源規(guī)劃的工作流程與具體方法

人力資源需求預(yù)測 人力資源供給預(yù)測 人力資源供需關(guān)系

第3節(jié) 企業(yè)職工薪酬預(yù)算編制

一、企業(yè)職工薪酬測算的基本思路

較低人力成本額的測算

基于目標(biāo)利潤的適度人力成本額的測算

基于盈虧平衡點的較高人力成本額的測算

二、企業(yè)職工薪酬預(yù)算編制方式

基于職工薪酬的成本習(xí)性來編制

基于綜合運(yùn)營計劃來編制

基于目標(biāo)利潤來編制

三、職工薪酬預(yù)算編制方法

定期預(yù)算法與滾動預(yù)算法 增量預(yù)算法與零基預(yù)算法

固定預(yù)算法與彈性預(yù)算法

四、職工薪酬財務(wù)預(yù)算的具體編制

直接人工預(yù)算編制 制造費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算

五、職工薪酬預(yù)算編制案例分析

第4節(jié) 企業(yè)職工薪酬預(yù)算執(zhí)行與分析

一、企業(yè)職工薪酬預(yù)算執(zhí)行分析方法

職工薪酬預(yù)算定量分析方法 職工薪酬預(yù)算定性分析方法

二、企業(yè)職工薪酬預(yù)算執(zhí)行分析步驟

三、企業(yè)職工薪酬預(yù)算執(zhí)行分析反饋

職工薪酬預(yù)算執(zhí)行分析反饋例會職工薪酬預(yù)算執(zhí)行分析反饋報告

四、企業(yè)職工薪酬預(yù)算分析的指標(biāo)體系

職工薪酬總量型指標(biāo) 職工薪酬結(jié)構(gòu)型指標(biāo) 職工薪酬效益型指標(biāo)

第5節(jié) 企業(yè)職工薪酬預(yù)算調(diào)整

一、企業(yè)職工薪酬預(yù)算調(diào)整的條件

二、企業(yè)職工薪酬預(yù)算調(diào)整的程序

三、企業(yè)職工薪酬預(yù)算調(diào)整的頻率和時間

第6節(jié) 企業(yè)職工薪酬績效考核

一、職工薪酬預(yù)算考核的重要性

二、職工薪酬預(yù)算考核的原則

三、職工薪酬預(yù)算考核的內(nèi)容

職工薪酬考核預(yù)算目標(biāo)完成情況職工薪酬考核預(yù)算管理工作情況

四、建立與企業(yè)職工薪酬成本相關(guān)的績效考核指標(biāo)體系

建立企業(yè)職工薪酬評價比率指標(biāo)體系

建立與企業(yè)歷史比較的職工薪酬彈性指標(biāo)體系

第7章 企業(yè)職工薪酬成本管理

基本要求：

理解企業(yè)成本管理的含義、基本原則，理解企業(yè)人工成本的構(gòu)成要素及成本習(xí)性、企業(yè)職工薪酬成本控制的目標(biāo)和原則、職工薪酬成本控制預(yù)警體系，掌握成本管理的基本工具及其應(yīng)用、職工薪酬成本控制方法及應(yīng)用。

考核內(nèi)容：

第1節(jié) 企業(yè)成本管理的涵義及基本原則

一、成本管理的涵義

二、成本管理的基本原則

三、成本管理的基本工具及其應(yīng)用

第2節(jié) 企業(yè)人工成本的構(gòu)成要素及成本習(xí)性

一、人工成本的構(gòu)成要素

人力獲取成本 人力開發(fā)成本 人力使用成本 離職成本

二、人工成本的成本習(xí)性

固定成本 變動成本 混合成本

第3節(jié) 企業(yè)職工薪酬成本控制的目標(biāo)和原則

一、企業(yè)職工薪酬成本控制的內(nèi)涵

二、企業(yè)職工薪酬成本控制的目標(biāo)

三、企業(yè)職工薪酬成本控制的原則

公平性原則 激勵性原則 戰(zhàn)略性原則

第4節(jié) 企業(yè)職工薪酬成本控制的基本思路和方法

一、企業(yè)職工薪酬成本控制的基本思路

事前職工薪酬成本管理階段

事中職工薪酬成本管理階段

事后職工薪酬成本管理階段

二、企業(yè)職工薪酬成本控制的基本方法

企業(yè)工時管理方面的職工薪酬成本控制方法

企業(yè)職工薪酬策略方面的職工薪酬成本控制方法

企業(yè)職工薪酬結(jié)構(gòu)方面的職工薪酬成本控制方法

企業(yè)流程層面方面的職工薪酬成本控制方法

三、構(gòu)建職工薪酬成本控制預(yù)警體系

第8章 企業(yè)職工薪酬管理的內(nèi)部控制體系建設(shè)

基本要求：

理解企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則與要素、企業(yè)職工薪酬管理的涵義、內(nèi)部控制目標(biāo)、主要風(fēng)險點、關(guān)鍵控制點。掌握企業(yè)職工薪酬管理的主要風(fēng)險點、關(guān)鍵控制點及應(yīng)用。

考核內(nèi)容：

第1節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則與要素

一、企業(yè)內(nèi)部控制的定義

二、企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)

三、企業(yè)內(nèi)部控制的原則

四、企業(yè)內(nèi)部控制的要素

內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 信息與溝通 內(nèi)部監(jiān)督

第2節(jié) 企業(yè)職工薪酬管理的內(nèi)部控制體系建設(shè)

一、企業(yè)職工薪酬管理的涵義

二、企業(yè)職工薪酬管理的內(nèi)部控制目標(biāo)

效率目標(biāo) 公平目標(biāo) 合法性目標(biāo)

三、企業(yè)職工薪酬管理的主要風(fēng)險點

與人力資源規(guī)劃相關(guān)的主要風(fēng)險點

與企業(yè)職工薪酬政策執(zhí)行相關(guān)的主要風(fēng)險點

四、企業(yè)職工薪酬管理的關(guān)鍵控制點

與人力資源規(guī)劃相關(guān)的關(guān)鍵控制點

與企業(yè)職工薪酬政策相關(guān)的關(guān)鍵控制點

第9章 企業(yè)職工薪酬法律風(fēng)險管理

基本要求：

理解企業(yè)職工薪酬的勞動關(guān)系的爭議風(fēng)險，加班工資的勞動爭議風(fēng)險，較低工資標(biāo)準(zhǔn)實施的法律風(fēng)險，“五險一金”繳納的法律風(fēng)險,勞動合同簽訂和解除環(huán)節(jié)、薪酬核算、發(fā)放與考核的法律風(fēng)險，年終獎的發(fā)放時間與條件的法律風(fēng)險、職工薪酬法律糾紛解決。掌握企業(yè)職工薪酬中的各種法律風(fēng)險及職工薪酬法律糾紛解決和應(yīng)用。

考核內(nèi)容：

第1節(jié) 企業(yè)職工薪酬的常見法律風(fēng)險類型

一、勞動關(guān)系的爭議風(fēng)險

勞動關(guān)系與勞務(wù)雇傭關(guān)系的區(qū)別與聯(lián)系

確認(rèn)勞動關(guān)系的主要法律法規(guī)依據(jù)

勞動合同的幾個概念區(qū)別

勞動關(guān)系確認(rèn)中關(guān)注的主要風(fēng)險點

二、加班工資的勞動爭議風(fēng)險

加班工資的計算的法律規(guī)定 加班費(fèi)計算容易產(chǎn)生爭議的風(fēng)險點

三、較低工資標(biāo)準(zhǔn)實施的法律風(fēng)險

較低工資支付的法律法規(guī)依據(jù) 較低工資保障關(guān)注的風(fēng)險提示

四、“五險一金”繳納的法律風(fēng)險

社會保險繳納的相關(guān)法律法規(guī)

基本養(yǎng)老保險繳納的相關(guān)規(guī)定及主要風(fēng)險點

醫(yī)療保險相關(guān)規(guī)定及主要風(fēng)險點

失業(yè)保險的相關(guān)規(guī)定及主要風(fēng)險點

工傷保險的相關(guān)規(guī)定及主要風(fēng)險點

生育保險的相關(guān)規(guī)定及主要風(fēng)險點

住房公積金的相關(guān)規(guī)定及主要風(fēng)險點

五、勞動合同簽訂環(huán)節(jié)的法律風(fēng)險

未按規(guī)定簽訂勞動合同的相關(guān)補(bǔ)償規(guī)定

二倍工資支付容易產(chǎn)生爭議的主要風(fēng)險點

六、勞動合同解除環(huán)節(jié)的法律風(fēng)險

勞動者提出解除勞動合同，用人單位應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)那樾?/p>

用人單位解除或終止勞動合同，用人單位應(yīng)當(dāng)支付補(bǔ)償?shù)那樾?/p>

經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計算

解除勞動補(bǔ)償?shù)闹饕L(fēng)險點

七、薪酬核算、發(fā)放與考核的法律風(fēng)險

八、年終獎發(fā)放時間與條件的法律風(fēng)險

年終獎發(fā)放的法律來源及依據(jù)

年終獎不同發(fā)放形式和條件的風(fēng)險分析

九、女員工權(quán)益及未成年員工特殊保護(hù)的用工風(fēng)險

特殊保護(hù)內(nèi)容主要風(fēng)險點

十、競業(yè)禁止及競業(yè)限制協(xié)議的法律風(fēng)險

競業(yè)禁止與競業(yè)限制的差異

競業(yè)禁止的法律依據(jù)

不同對象的競業(yè)禁止協(xié)議約束范圍不一樣

競業(yè)禁止及限制協(xié)議的主要風(fēng)險點

第2節(jié) 職工薪酬法律糾紛解決

一、 勞動爭議范圍

勞動爭議仲裁委員會受理的爭議范圍

人民法院受理的勞動爭議訴訟范圍

不屬于勞動爭議的事項

勞動爭議的管轄權(quán)

二、 勞動爭議的時效

三、 勞動爭議的證據(jù)

四、 勞動爭議的解決路徑

協(xié)商 調(diào)解 仲裁 訴訟

五、 勞動爭議裁決的執(zhí)行

執(zhí)行環(huán)節(jié)的法規(guī)依據(jù) 執(zhí)行環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點

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